針對美國“對等關稅”政策的出臺，我國出口企業需要通過優化合同條款、加強風險管理、積極與客戶溝通等方式，降低貿易風險，保障自身利益。出口企業在本輪關稅政策引發的復雜局勢中該如何應對？以下是十大應對建議：
建議一：明確關稅承擔條款
在國際貿易合同中明確約定關稅的承擔方，避免因關稅調整導致的費用糾紛。例如，可約定：因美國“對等關稅”政策導致的新增關稅，由買方承擔。
如果企業本身的產品具有高技術壁壘且海外市場具有不可取代性的，可以效仿昆山亞香香料股份有限公司的做法，主動提高到門價（DDP，Delivered Duty Paid，簡稱DDP），并將到門價的調整價格詳細約定在合同中。
到門價，即買方承擔從工廠到買方指定地點的全部成本，包括國際運費、保險、報關清關、關稅等費用，最終以“開箱即用”的形式進行交付。
如果中國出口企業過往貿易中以FOB（船上交貨價）或EXW（工廠交貨價）形式報價。在FOB和EXW報價方式下，關稅一般由美國買方承擔，但具體承擔方，為避免雙方日后發生重大分歧，仍建議可以在合同中進一步明確約定。
在FOB貿易術語下，中國賣方負責將貨物裝上船，貨物越過船舷后，風險和費用由美國買方承擔。通常情況下，美國買方作為買方，需要承擔貨物進口到美國時的關稅。
在EXW貿易術語下，中國賣方僅負責將貨物準備好，置于工廠或倉庫等指定地點，美國買方承擔貨物從該地點運輸到最終目的地的所有費用和風險，包括關稅。因此，采用EXW報價時，關稅一般由美國買方承擔。
考慮到本次美國“對等關稅”政策將大幅度提高關稅成本，美國買方可能會要求重新議價。若雙方協商共同分擔關稅成本，應在國際貿易合同中詳細規定分擔比例和支付方式。
建議二：設置價格調整機制條款
在國際貿易合同中，為應對關稅政策變化帶來的成本上升風險，建議明確約定價格調整機制。具體條款可表述如下：
價格調整條款示例：
“若因美國關稅政策調整導致成本增加超過10%，雙方應在30天內協商調整價格。協商期間，合同繼續履行，但價格調整應追溯至關稅政策調整生效之日。若雙方無法在30天內達成一致，出口價格自動上調[X]%?！?/span>
在合同約定時，需確保價格調整條款具備明確性與可操作性，具體應包括以下要素：
（1）觸發條件：明確何種情況可觸發價格調整，如關稅政策變化導致成本上升超過一定比例。
（2）計算方法：詳細規定價格調整的計算方式，確保雙方對調整金額無歧義。例如，可規定按成本增加的比例調整價格。
（3）生效時間：明確價格調整的生效時間，如關稅政策調整生效之日。
（4）協商機制：設定協商期限，如30天內協商調整價格，若無法達成一致，則自動調整價格。
通過上述專業化的表述和條款設計，可有效增強合同的適應性和靈活性，保障雙方在關稅政策變化時的合法權益，降低因價格調整不明確帶來的商業風險和法律糾紛。
建議三：規定交貨時間與訂單履行風險管理
根據美國“對等關稅”政策的豁免期限，合理安排交貨時間。例如：“賣方應確保貨物在2025年4月10日12時01分之前從啟運地啟運，以享受關稅豁免?！?/span>
若貨物無法在關稅豁免期內完成運輸，合同中應明確雙方的責任和補救措施。例如：“若因不可抗力導致貨物無法在關稅豁免期內完成運輸，雙方應協商調整交貨時間，并根據實際情況調整價格或采取其他補救措施?！?/span>
同時考慮到，考慮到本次美國“對等關稅”政策可能導致美國買方單方取消訂單或延遲付款。中國出口企業可考慮在國際貿易合同中設置預付款要求（如30%-50%定金）或縮短付款期限（如提單后7天內付款），并加入“若因關稅政策導致買方取消訂單，定金不予退還”等條款，降低美國買方的違約風險。如：
（1）預付款條款示例：“買方應在合同簽訂后3個工作日內支付合同金額的30%作為定金。若因關稅政策導致買方取消訂單，定金不予退還?！?/span>
（2）付款期限條款示例：“買方應在收到提單后7天內支付剩余貨款。逾期付款的，每逾期一天，應按未付款金額的0.5%向賣方支付滯納金?！?/span>
建議四：增加關稅政策變更的應對條款
在國際貿易合同中加入關稅政策變更的應對機制，例如：“若在合同履行期間，美國關稅政策發生重大變化，雙方應在15個工作日內協商解決方案?！?/span>
雙方在合同中明確因關稅政策變更導致合同無法履行時的免責條款，降低雙方的法律風險。
在國際貿易合同中可加入不可抗力條款，新增“美國政府單邊制裁”作為不可抗力或將“中美貿易爭端引發的海關審查延長”納入免責事由，例如在合同中約定“因關稅政策變化或通關延誤導致的交貨延遲系免責事由，賣方不承擔責任”，并與美國買方約定合理的寬限期。
不過需要注意的是，在國際貿易合同中，不可抗力（Force Majeure）條款的適用存在顯著的法域差異。根據中國民法典第一百八十條規定，不可抗力是指不能預見、不能避免且不能克服的客觀情況，因不可抗力不能履行民事義務的，不承擔民事責任。這要求不可抗力事件必須同時滿足不可預見、不可避免和不可克服三個要件。
相比之下，美國的法律體系對不可抗力的認定更為嚴格。根據美國《統一商法典》及相關普通法原則的相關規定，不可抗力事件需達到“商業上不可行”（Commercially Impracticable）的程度，賣方才能免責。據相關案例顯示，單純的關稅成本增加通常不構成免責理由，除非該增加達到了“極端且不合理”的程度。這意味著在美國法下，企業需證明因不可抗力導致的履約障礙已超出了合理的商業風險范疇，才能主張免責。
中國出口企業在簽訂國際貿易合同時，應明確約定不可抗力條款，充分考慮不同法域對不可抗力認定標準的差異，避免僅依賴法定不可抗力規則，確保條款涵蓋不可預見、不可避免、不可克服的客觀情況，同時明確關稅成本增加等特定情形下的責任分擔，以降低因法律適用差異帶來的履約風險。
建議五：重視原產地合規證明
考慮到美國政府近期可能會強化對中國商品原產地的核查，以防止通過第三國轉口貿易規避關稅。
中國出口企業必須確保所有原產地證明文件的準確性，包括但不限于Form A證書、普惠制證書（Form GSP）或其他相關的自由貿易協定（FTA）證書。
Form A證書，全稱為《普遍優惠制原產地證明書（申報與證明之聯合格式）格式A》，英文為“GENERALIZED SYSTEM OF PREFERENCES CERTIFICATE OF ORIGIN（COMBINED DECLARATION AND CERTIFICATE）FORM A”。它是受惠國（如中國）的原產品出口到給惠國（如歐盟、加拿大、日本等）時，享受普惠制減免關稅待遇的官方憑證。在中國，Form A證書通常由海關簽發。
普惠制證書（Form GSP）是普惠制原產地證書的另一種稱呼，與Form A證書是同一類證書。普惠制（Generalized System of Preferences, GSP）是發達國家給予發展中國家的一種關稅優惠制度，旨在促進發展中國家的經濟發展。普惠制證書是證明受惠國出口商品符合普惠制計劃要求的官方文件，是享受普惠制關稅減免待遇的憑證。普惠制證書（Form GSP）與Form A證書相同，適用于從中國出口到給予普惠制待遇的發達國家和地區。在中國，普惠制證書（Form GSP）通常由海關簽發。
自由貿易協定（Free Trade Agreement, FTA）證書是根據中國與其他國家或地區簽訂的自由貿易協定而簽發的原產地證書。這些證書證明商品符合特定自由貿易協定的原產地規則，從而享受協定項下的關稅優惠。根據不同的自由貿易協定，如中國-東盟自由貿易區（FORM E）、中國-智利自由貿易區（FORM F）、中國-巴基斯坦自由貿易區（FORM P）等，適用于相應的協定成員國。在中國，FTA證書通常由海關或貿促會簽發。
同時，原產地證明文件應詳細說明商品的原材料來源、生產過程和最終產品，以證明其符合目標市場的原產地規則。
考慮到美國的原產地規則復雜且嚴格，通常采用“實質性改變”標準來判斷產品是否符合原產地要求。中國出口企業需要熟悉這些規則，確保產品符合美國海關的判定標準。
建議六：優化法律適用和爭議解決條款
建議在合同中明確約定適用中國法律，特別是對于涉及中國出口商的交易，中國法律能夠更好地保護出口商的權益。
明確約定適用的仲裁規則，如CIETAC的《仲裁規則》或SIAC的《仲裁規則》。
國際貿易合同的爭議解決條款，建議優先選擇中國國際經濟貿易仲裁委員會（CIETAC），其在國際商事仲裁領域具有豐富的經驗和良好的聲譽。CIETAC的仲裁裁決在《紐約公約》的140余成員國均可得到承認和執行，具有較高的國際認可度。
如果交易雙方對選擇中國境內的仲裁機構有顧慮，可以考慮選擇新加坡國際仲裁中心（SIAC）。SIAC是亞洲最具影響力的國際仲裁機構之一，其仲裁裁決同樣在《紐約公約》成員國具有可執行性。
CIETAC和SIAC均以公正、高效的仲裁程序著稱，能夠確保裁決的公正性和可執行性。CIETAC和SIAC的仲裁裁決均在《紐約公約》成員國具有可執行性，這為出口商提供了較高的法律保障。
中國出口企業可以在合同中優化爭議解決條款，確保在國際貿易中遇到爭議時能夠高效、公正地解決，保護自身合法權益。
建議七：增強對買方信用狀況評估
在與美國買方建立業務關系之前，中國出口企業應對其進行全面的資信調查。這包括了解買方的財務狀況、信用記錄、市場聲譽、過往交易記錄以及所在國家的經濟和政治環境。
中國出口企業可以通過專業的信用評級機構獲取買方的信用報告，這些報告能夠提供詳細的財務分析、信用評級和風險預警。美國公司信用評級體系主要由三大信用評級機構掌握，分別是標準普爾、穆迪和惠譽。這三家機構都是全球知名的信用評級機構，它們的信用評級標準和方法也是全球公認的。
建議八：優化合同違約賠償機制
建議在國際貿易合同中明確約定違約賠償機制，如逾期付款的滯納金條款。逾期付款滯納金條款示例如下：
“若買方未能在本合同約定的付款日期內支付貨款，每逾期一日，應按未付款金額的[X]%向賣方支付滯納金。滯納金的計算公式為：滯納金金額 = 未付款金額 × [X]% × 逾期天數。該滯納金應于買方實際支付貨款時一并支付給賣方?！?/span>
在合同約定時，需確保違約條款具備明確性與可執行性，具體應包括以下要素：
（1）違約責任范圍：明確指出何種行為構成違約，以及違約方需承擔的責任范圍，如逾期付款、延遲交貨、質量不符等。
（2）計算方法：詳細規定違約賠償的計算方式，確保雙方對賠償金額的計算無歧義。例如，對于逾期付款，可規定按日計算滯納金，明確計算基數為未付款金額，以及具體的滯納金比例。
（3）計算標準：確定違約賠償的具體標準，如滯納金的比例、賠償金額的上限或下限等。該標準應合理、公平，且符合行業慣例和相關法律規定，避免因過高或過低而影響條款的可執行性。
在合同約定時，可以請教專業的涉外律師，確保違約條款具有可執行性，明確違約責任的范圍、計算方法和計算標準。
建議九：靈活調整付款條件
根據美國買方的信用等級，靈活調整付款條件。對于信用等級較低的買方，可以要求預付款或縮短信用期限，以降低潛在損失。
設立信用風險預警系統，一旦發現美國買方出現財務危機的信號（如要求延長付款期限、以質量瑕疵要求折扣等），立即采取風險控制措施。
建議十：關注關稅豁免商品清單
仔細研究美國關稅豁免商品清單，優先安排豁免商品的出口。定期訪問美國貿易代表辦公室（USTR）官網，獲取最新的關稅豁免清單和政策文件。例如，2025年4月4日公布的豁免清單包括半導體、藥品、關鍵礦產、民生急需品等商品，美國成分≥20%的電子產品：適用HTSUS 9903.01.34條款，可豁免附加關稅。
為確保企業準確把握關稅豁免政策并有效應對，建議中國出口企業組建專業團隊，依據美國貿易代表辦公室（USTR）官網公布的關稅豁免清單，對經營商品的HTSUS子類別進行全面篩查。篩查重點包括：
（1）核查商品的HTSUS子類別是否準確，確保商品分類符合美國海關要求。
（2）確認商品是否屬于HTS編碼第98章第III分章項下的豁免商品。
（3）若商品屬于豁免范圍，需在豁免生效后及時在自動商業環境（ACE）系統中使用專用HTS編碼進行申報，并附加豁免條款注釋。
（4）對于難以確定稅號的商品，企業可依據19 U.S.C.§1625和19 CFR§177向美國海關申請預裁定，以獲得明確的歸類指導。
申報文件需構建三重證明體系：
（1）基礎法律文件：提供經公證的原產地證書、產品技術規格書等。
（2）海關申報文件：在ACE系統中準確填寫專用HTS編碼，并附加豁免條款注釋。
（3）補充證據材料：提供第三方檢測報告等，以增強申報的可信度。
通過以上措施，企業可以確保在關稅豁免政策下，合規申報并享受相應優惠，同時降低因分類錯誤或申報不當帶來的風險。
通過將出口商品的海關編碼（HTS）與豁免清單進行詳細比對，優先安排符合豁免條件的商品出口。
若商品需滿足特定豁免條件（如美國成分占比≥20%），優化供應鏈，確保原材料或零部件符合豁免要求。（示例：含英特爾CPU的服務器、使用高通5G模組的工業路由器）
若出口商品屬于豁免范圍，應在合同中明確標注，避免因誤解導致的關稅風險。
在合同中明確標注商品的海關編碼、是否屬于豁免商品、豁免依據及生效時間等信息。例如：“本合同項下商品海關編碼為XXX，根據美國關稅豁免清單，該商品自2025年4月5日起享受關稅豁免。”
